一、審計采購合同簽訂流程的合規性與合法性。

　　1、檢查合同供應方的營業執照、資質證書等資料是否完整，審查供應方信譽和資質是否具有簽約資格和履約能力。

　　2、檢查合同的簽訂流程是否合規。采購合同的簽訂需要經過市場調查、項目招標或業務洽談、合同會簽與評審、合同執行（合同采購付款、合同變更、解除或終止）等流程。在市場調查和項目招標或業務洽談階段，審計人員應檢查采購責任部門是否按照貨比三家的原則執行，檢查是否對供應方進行實地考察，檢查采購招標過程是否按照企業招標制度的要求規范執行，檢查是否有兩人以上參與業務洽談。在合同會簽和評審階段，應檢查采購責任部門是否按照要求經過合同會簽和評審，對于重大采購業務的采購合同文本是否經過公司法律部門或律師的評審并報領導審批，檢查采購合同如果必要是否辦理了公正手續。

　　二、審計采購合同條款的完整性和合同內容的合法性。

　　采購合同應包含以下基本內容：1、合同標的2、數量、價格和金額3、質量要求4、付款方式5、運輸方式6、履約期限、地點和方式7、違約責任等。審計人員應檢查合同條款是否包含以上基本內容，合同中有關規定和條款是否明確、具體，還應檢查合同簽訂雙方約定的權利和義務是否明確和對等，檢查合同簽訂的條款是否為企業爭取了最大利益，檢查付款方式是否合理，是否選擇了有利于企業的付款方式等。

　　三、審計采購合同執行的有效性。

　　采購合同的執行有效性審計主要檢查采購責任部門對合同條款內容是否全面、嚴格地履行，檢查合同有無違約、違約的原因及處理結果，是否及時組織協商索賠，協商不成的合同糾紛是否及時通過法律途徑解決。

　　四、審計采購合同管理的規范性、完整性，主要審計內容包括：

　　1、檢查采購責任部門是否有專人管理采購合同，檢查采購合同歸檔是否規范和合同文本及附件保管是否完整齊全。

　　2、檢查采購責任部門合同管理制度是否完善，有無重大合同變更的應對防范措施。

（總經理辦公室 高明之）